|
Настройка правил переноса фактических данных |
  
|
|
Настройка правил переноса фактических данных |
|
Настройка правил переноса фактических данных из регистров бухгалтерии, оперативного учета (то есть контуров первичного внесения данных) позволяет избежать повторного ввода фактической информации в управленческий контур. Не вся информация, внесенная в первичные контуры учета, требуется для нужд управленческого, поэтому необходима настройка детальных условий, согласно которым в систему бюджетного управления переносится только информация, соответствующая потребностям управленческого учета.
Так как фактическая информация должна соответствовать по формату плановой, то хозяйственные операции, описанные в Проформах, могут использоваться для настройки правил переноса фактических данных в систему бюджетного управления.
После формирования перечня хозяйственных операций необходимо определиться с источниками, из которых будут транслироваться данные для хозяйственных операций. Соответственно, из источников определяем объекты, от которых будут настроены условия переноса данных (конкретные регистры и их значения), и настраиваем для них условия переноса.
Необходимо реализовать соответствие бухгалтерского и управленческого плана счетов. Возьмем бухгалтерский план счетов и сравним его с разработанным управленческим.
Установка соответствия счетов
Планы счетов могут быть в разных стандартах. Управленческому плану счетов, составленному по международным стандартам (МСФО), устанавливается соответствие российского бухгалтерского плана счетов.
Примерный вид сравнения планов счетов приведен в таблице Соответствие бухгалтерского плана счетов управленческому.
Соответствие бухгалтерского плана счетов управленческому
Соответствия могут быть следующими:
| • | Счет в счет. Одному управленческому счету соответствует один бухгалтерский. |
| • | Один ко многим. Одному управленческому счету соответствует более одного бухгалтерского. |
| • | Многие к одному. Одному бухгалтерскому счету соответствует более одного управленческого. В этом случае производится поиск пути определения управленческого счета (например, в зависимости от выбранной бухгалтерской аналитики) или принимается решение, что такая детализация в управленческом контуре излишняя. |
Установка соответствия видов субконто
Чаще всего на практике встречается такая ситуация, при которой основной состав аналитик (виды субконто на плане счетов) бухгалтерского учета почти полностью соответствует управленческому учету.
Отличие определяется только тем, что в бухгалтерии не используется понятие центров финансовой ответственности (ЦФО), а все остальные аналитики – Основные средства, Материалы, Номенклатура, Контрагенты и пр. существуют и в управленческом контуре. Поэтому, не учитывая ЦФО, можно сказать, что состав основных видов субконто совпадает. Отличия возникнут при анализе уже самих справочников, причем в основном по справочникам статей (Статьи ДДС, Статьи затрат, Издержки обращения и т.д.).
Делаются соответствия двух видов:
| 1. | Бухгалтерские статьи движения денежных средств - управленческим статьям БДДС (бюджета движения денежных средств) |
| 2. | Бухгалтерские статьи затрат - управленческим статьям БДР (бюджета доходов и расходов) |
| 1) | Первый вид соответствия – один бухгалтерский справочник будет сопоставлен одному управленческому. |
| 2) | Второй вид соответствия – несколько бухгалтерских справочников затрат будут сопоставлены одному управленческому справочнику. |
Соответствие бухгалтерского плана счетов управленческому
Из таблицы видно, что бухгалтерской статье Оплата поставщику за услуги соответствует две управленческих – Коммунальные расходы и Аренда. Возможно, при сопоставлении статей Оплата поставщику за услуги и поставщика услуг (Арендодатель), мы сможем определить управленческую статью – Аренда. Таким образом, сопоставится еще часть бухгалтерских статей. В конечном итоге останется часть управленческих статей, которые невозможно сопоставить с бухгалтерскими (т.е. бухгалтерия не ведет детализацию в таком разрезе статей).
По тем же самым принципам сопоставляются бухгалтерские статьи затрат управленческим статьям БДР. При сопоставлении статей часто возникают следующие ситуации:
| • | Связь Одна к одной. Одна бухгалтерская статья соответствует одной управленческой. |
| • | Связь Многие к одной. Нескольким бухгалтерским статьям соответствует одна управленческая. |
| • | Связь Одна ко многим. Одной бухгалтерской статье соответствует более одной управленческой. Такие статьи анализируются подробнее, определяется, возможно ли в связке с другой аналитикой, которая также будет применяться в хозяйственной операции, определить управленческую статью. |
Далее принимаются решения:
| • | Если статьи важно отражать и учитывать в управленческом контуре, расширяется состав бухгалтерских статей (на те статьи, данные которых невозможно было получить из бухгалтерии). |
| • | Если статьи не важны в управленческом контуре и ими можно пренебречь, они удаляются из управленческого справочника статей. |
Обычно в бухгалтерии отсутствует такое понятие как ЦФО, в управленческом же учете это понятие является основным и, более того, обязательным для заполнения. Поэтому на этом этапе нам потребуется определить, по каким принципам данные из бухгалтерии будут отражаться по ЦФО.
При определении ЦФО возможно отталкиваться от любой аналитики, которая существует в бухгалтерском учете. Поэтому обычно анализируются все данные, которые будут передаваться в управленческий контур, для удобства их разбивают по группам – объектам учета.
Примеры:
| • | Движение денежных средств – определяем по Контрагентам. |
| • | Затраты (на производство, общехозяйственные и пр.) – определяем по Подразделениям. |
| • | Основные средства – определяем по Основным средствам и т.д. |
Таким образом, для всех данных, которые будут переноситься из бухгалтерии, были определены ЦФО. Такой механизм позволяется связать на визуальном уровне (без добавления такой аналитики напрямую в бухгалтерию) бухгалтерский контур, в котором отсутствует ЦФО с управленческим контуром, для которого понятие ЦФО является основным.
Определяется перечень первичных данных по объектам учета, которые необходимо будет передавать в управленческий контур. Это могут быть данные по всем объектам учета или их часть (например, в управленческом учете ведется только Бюджет движения денежных средств и передаваться будут только первичные данные по движению денежных средств).
Если перенос данных в управленческий контур будет производиться на несколько управленческих планов счетов, необходимо все настройки правил переноса повторить для каждого управленческого плана счетов.
См. также: